Tools zur Wesentlichkeitsanalyse: Warum Software besser ist als Excel

Die richtige Wesentlichkeitsanalyse ist entscheidend. Da Unternehmen zunehmend unter Druck stehen, regulatorische Standards wie die Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) zu erfüllen, ist es wichtiger denn je, über die richtigen Tools zu verfügen, um eine präzise und umfassende CSRD-Doppelmaterialitätsanalyse durchzuführen. Aber wie wählen Sie die besten Tools für die Wesentlichkeitsanalyse aus? Viele Unternehmen verlassen sich nach wie vor auf Excel, eine vertraute und leicht zugängliche Option, während andere auf spezialisierte Software zurückgreifen, die speziell für Materialitätsanalysen entwickelt wurde.

Die Debatte über die Verwendung von Excel oder die Investition in eine spezielle Software ist noch nicht abgeschlossen, wobei jeder Ansatz seine eigenen Vor- und Nachteile hat. In diesem Artikel gehen wir auf die wichtigsten Unterschiede zwischen diesen beiden Tools ein und helfen Ihnen bei der Entscheidung, welches Tool für die Nachhaltigkeitsberichterstattung Ihres Unternehmens besser geeignet ist.

Was ist eine doppelte Wesentlichkeitsanalyse?

Eine doppelte Wesentlichkeitsanalyse ist ein erweiterter Ansatz zur traditionellen Wesentlichkeitsanalyse, der sowohl die finanziellen als auch die Auswirkungen von Nachhaltigkeitsthemen berücksichtigt. Bei einer Standard-Wesentlichkeitsanalyse konzentrieren sich Unternehmen in erster Linie auf die Identifizierung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen (ESG), die finanzielle Auswirkungen auf ihr Geschäft haben könnten. Bei einer doppelten Wesentlichkeitsanalyse werden jedoch zwei Perspektiven betrachtet:

Finanzielle Wesentlichkeit, die bewertet, wie sich Nachhaltigkeitsthemen auf den Wert des Unternehmens auswirken, und
Die Wesentlichkeit der Auswirkungen/Impact Wesentlichkeit, bei der bewertet wird, wie sich die Geschäftstätigkeit des Unternehmens auf die Umwelt und die Gesellschaft auswirkt.

Dieser duale Ansatz wird im Rahmen von Vorschriften wie der CSRD und den europäischen Standards für die Nachhaltigkeitsberichterstattung (ESRS) immer wichtiger, die von Unternehmen verlangen, nicht nur über die Risiken zu berichten, denen sie ausgesetzt sind, sondern auch über ihre breiteren Auswirkungen auf die Welt. Diese ganzheitliche Sichtweise stellt sicher, dass Unternehmen sowohl ihre internen Risiken als auch ihre externe Verantwortung berücksichtigen.

Was ist ein Instrument zur Wesentlichkeitsanalyse?

Ein Tool zur Wesentlichkeitsanalyse soll Unternehmen dabei helfen, eine doppelte Wesentlichkeitsanalyse durchzuführen, um eine CSRD-konforme Umsetzung zu gewährleisten. Idealerweise führt ein solches Tool die Benutzer durch jeden Schritt dieses Prozesses. Die folgenden Prozessschritte werden von der EFRAG in ihrem Leitfaden zur Umsetzung der Wesentlichkeitsanalyse empfohlen:

Den Kontext verstehen
Identifizierung der tatsächlichen und potenziellen Auswirkungen, Risiken und Chancen (IROs ) im Zusammenhang mit Nachhaltigkeitsfragen
Bewertung und Festlegung von wesentlichen IROs in Bezug auf Nachhaltigkeit
Berichterstattung über die Ergebnisse der Wesentlichkeitsanalyse

Tools zur Bewertung der Wesentlichkeit vereinfachen diesen Prozess und helfen Unternehmen dabei, systematisch Beiträge von Stakeholdern zu sammeln, relevante Daten zu analysieren und die Themen zu priorisieren, die für das Unternehmen am wichtigsten sind. Ob es sich nun um eine Excel-Tabelle oder eine fortschrittlichere Softwareplattform handelt, diese Tools zielen darauf ab, die Genauigkeit, Konsistenz und Transparenz der Nachhaltigkeitsberichterstattung zu verbessern.

Sowohl Excel als auch spezielle Software wie Materiality Master können für diesen Zweck verwendet werden. Die Effektivität jeder Option hängt von der Komplexität der Bewertung, der Größe und Struktur des Unternehmens und den spezifischen Berichtsanforderungen ab. In den folgenden Abschnitten werden wir die Vor- und Nachteile der Verwendung von Excel im Vergleich zu einem spezialisierten Tool für die Materialitätsbewertung untersuchen, um Ihnen bei der Entscheidung zu helfen, welche Option für Sie die richtige ist.

Excel vs. Software für die Wesentlichkeitsanalyse - Das Für und Wider

Excel als Tool zur Wesentlichkeitsanalyse verwenden

Vorteile der Verwendung von Excel

Vertrautheit und Einfachheit des Zugangs: Excel ist in den meisten Unternehmen weit verbreitet, so dass keine zusätzliche Schulung erforderlich ist. Die Mitarbeiter sind mit dem Programm vertraut, und es ist in der Regel in Standard-Bürosoftwarepaketen enthalten, so dass es leicht zugänglich und kostengünstig ist.
Anpassungsfähigkeit: Excel bietet eine unvergleichliche Flexibilität, die es Benutzern ermöglicht, benutzerdefinierte Vorlagen zu erstellen, die zu ihrem individuellen Bewertungsprozess passen, oder bestehende Vorlagen für Wesentlichkeitsanalysen anzupassen – vorausgesetzt, die Blätter sind nicht geschützt. Sie können das Layout gestalten, Formeln anwenden und Kriterien an die spezifischen Bedürfnisse Ihres Unternehmens anpassen.
Geringe Kosten: Da die meisten Unternehmen Excel bereits als Teil ihrer Büroausstattung verwenden, müssen Sie nicht in neue Software investieren. Es fallen also nur die Kosten für den Kauf einer Vorlage an. Das macht es zu einer attraktiven Wahl für Unternehmen, die ihre Kosten minimieren möchten, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen.

Nachteile der Verwendung von Excel:

Anfällig für menschliche Fehler: Excel basiert in hohem Maße auf der manuellen Eingabe von Daten und Formeln. Ein kleiner Fehler bei der Eingabe von Daten oder der Anwendung von Formeln kann zu erheblichen Fehlern in der Wesentlichkeitsbewertung führen und deren Zuverlässigkeit untergraben.
Zeitaufwendig: Mit Excel wird ein Großteil der Datenverwaltung, Analyse und Berichterstattung manuell durchgeführt, was zeitaufwändig sein kann. Je größer das Datenvolumen wird, desto mühsamer wird es, eine genaue Auswertung in Excel zu erstellen.
Begrenzte Möglichkeiten zur Zusammenarbeit: Excel bietet zwar einige Cloud-basierte Funktionen zur gemeinsamen Nutzung, aber es fehlt die Möglichkeit, die Zugriffsrechte auf bestimmte Bereiche oder Themen zu beschränken.
Aktualisierungen erfordern manuelle Arbeit: Die CSRD und das ESRS sind noch recht dynamisch und im Fluss. Zum Beispiel werden im Jahr 2026 branchenspezifische Themen folgen, die ebenfalls bewertet werden sollten. Dies wird eine Aktualisierung der bestehenden Vorlagen erfordern. Wenn die Vorlage gekauft wurde, müssen die Daten manuell von der alten Tabelle auf die neue Version übertragen werden.

Verwendung von Software als Instrument zur Wesentlichkeitsanalyse

Vorteile der Verwendung einer speziellen Software:

Automatisierung und Genauigkeit: Spezialisierte Software zur Bewertung der Wesentlichkeit automatisiert viele Prozesse, reduziert das Risiko menschlicher Fehler und sorgt für genauere Ergebnisse. Die KI-gestützte Dateneingabe und -analyse trägt zur Rationalisierung des gesamten Bewertungsprozesses bei.
Erweiterte Datenanalyse und Visualisierung: Diese Tools verfügen häufig über integrierte Funktionen für eine tiefgreifende Datenanalyse und die Visualisierung der Ergebnisse in einer Wesentlichkeitsmatrix. Sie können die Ergebnisse einfach exportieren und mit den Stakeholdern teilen, um die Entscheidungsfindung zu verbessern.
Zusammenarbeit und Zentralisierung: Viele Softwareplattformen bieten robuste Tools für die Zusammenarbeit, die es mehreren Benutzern ermöglichen, gleichzeitig an der Bewertung zu arbeiten und bestimmte Zugriffsrechte auf der Grundlage einer IRO-Ebene als Materiality Master zu gewähren. Die zentralisierte Datenverwaltung stellt sicher, dass jeder mit den aktuellsten Informationen arbeitet, was die Teamarbeit nahtlos macht.
Skalierbarkeit: Softwarelösungen sind darauf ausgelegt, komplexe Auswertungen mit großen Datensätzen zu verarbeiten. Sie lassen sich leicht skalieren, um den Anforderungen wachsender Unternehmen gerecht zu werden, und ermöglichen umfassendere Analysen ohne die Einschränkungen, die Excel mit sich bringt.

Nachteile der Verwendung einer speziellen Software:

Kosten: Anders als Excel erfordert spezialisierte Software oft eine Investition. Abonnementgebühren, Lizenzkosten und mögliche Add-Ons können sich summieren, was sie für kleinere Unternehmen oder solche mit begrenztem Budget weniger attraktiv macht. Materiality Master bietet einen unübertroffenen Preis und beginnt bei 1.999€ pro Jahr für unbegrenzte Benutzer. Keine zusätzlichen Kosten.
Lernkurve: Diese Tools sind zwar leistungsfähig, haben aber oft eine steilere Lernkurve als Excel. Moderne Softwareplattformen sind jedoch intuitiv und benutzerfreundlich. Darüber hinaus können Softwarelösungen in den richtigen Momenten für die Benutzer relevante Tooltipps hinzufügen, Videos zeigen und andere Anleitungen geben.
Übermäßiges Vertrauen in Software: Automatisierung ist zwar von Vorteil, aber es besteht die Gefahr, dass man sich zu sehr auf Softwarefunktionen verlässt, ohne den zugrunde liegenden Bewertungsprozess vollständig zu verstehen. Dies kann zu einem passiven Ansatz führen, bei dem sich die Benutzer nicht kritisch mit den Daten auseinandersetzen.

Während es Hunderte von All-in-One-CSRD-Tools gibt, gibt es nur wenige spezialisierte Softwarelösungen zur doppelten Wesentlichkeitsanalyse.

Instrumente zur Wesentlichkeitsanalyse: Die wichtigsten Erkenntnisse

Excel ist eine vertraute, kostengünstige Option, die sich gut für kleinere Unternehmen oder für diejenigen eignet, die grundlegende Wesentlichkeitsanalysen durchführen. Allerdings weist es erhebliche Einschränkungen in Bezug auf Skalierbarkeit, Zusammenarbeit und Fehlervermeidung auf.
Die Software bietet erweiterte Funktionen, verbesserte Genauigkeit und Skalierbarkeit und ist damit ideal für mittlere und größere Unternehmen oder komplexere Bewertungen.

Letztlich hängt die Entscheidung zwischen Excel und Software von der Größe Ihres Unternehmens, der Komplexität der Wesentlichkeitsanalyse und Ihrem Budget ab. Für Unternehmen, die ihre Nachhaltigkeitsbemühungen ausbauen und rationalisieren möchten, kann die Investition in eine Software langfristige Vorteile bringen, während Excel für Unternehmen mit bescheideneren Anforderungen ausreichen kann.