Il est essentiel d’effectuer une bonne évaluation de la matérialité. À l’heure où les entreprises sont de plus en plus contraintes de se conformer à des normes réglementaires telles que la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD), il est plus important que jamais de disposer des bons outils pour réaliser une évaluation précise et complète de la matérialité dans le cadre de la double CSRD. Mais comment choisir les meilleurs outils d’évaluation de la matérialité ? De nombreuses organisations utilisent encore Excel, une option familière et accessible, tandis que d’autres se tournent vers des logiciels spécialisés conçus spécifiquement pour les évaluations de matérialité.
Le débat entre l’utilisation d’Excel et l’investissement dans un logiciel spécialisé est permanent, chaque approche présentant ses propres avantages et inconvénients. Dans cet article, nous présenterons les principales différences entre ces deux outils et nous vous aiderons à déterminer lequel est le mieux adapté aux besoins de votre entreprise en matière de rapports sur le développement durable.
Qu'est-ce qu'une double évaluation de la matérialité ?
L’évaluation de la double matérialité est une approche élargie de la matérialité traditionnelle qui prend en compte à la fois les aspects financiers et l’impact des questions de développement durable. Dans une évaluation standard de l’importance relative, les entreprises se concentrent principalement sur l’identification des questions environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) susceptibles d’avoir un impact financier sur leurs activités. Cependant, une double évaluation de l’importance relative prend en compte deux perspectives :
- la matérialité financière, qui évalue la manière dont les questions de développement durable affectent la valeur de l’entreprise, et
- La matérialité de l’impact, qui évalue la manière dont les activités de l’entreprise affectent l’environnement et la société.
Cette double approche devient de plus en plus importante dans le cadre de réglementations telles que le CSRD et ses normes européennes de rapport sur le développement durable (ESRS), qui exigent des organisations qu’elles rendent compte non seulement des risques auxquels elles sont confrontées, mais aussi de leur impact plus large sur le monde. Cette vision holistique garantit que les entreprises prennent en compte à la fois leurs risques internes et leurs responsabilités externes.
Qu'est-ce qu'un outil d'évaluation de la matérialité ?
Un outil d’évaluation de l’importance relative est conçu pour aider les entreprises à effectuer une double évaluation de l’importance relative afin de garantir une mise en œuvre conforme de la directive CSRD. Idéalement, un tel outil guide les utilisateurs à travers chaque étape de ce processus. Les étapes suivantes sont recommandées par l’EFRAG dans son guide de mise en œuvre de l’évaluation de l’importance relative:
- Comprendre le contexte
- Identification des impacts, risques et opportunités (IRO) réels et potentiels liés aux questions de développement durable
- Évaluation et détermination des ORI importantes en matière de développement durable
- Communication des résultats de l’évaluation de la matérialité
Les outils d’évaluation de la matérialité rationalisent ce processus et aident les entreprises à recueillir systématiquement les commentaires des parties prenantes, à analyser les données pertinentes et à classer par ordre de priorité les questions les plus importantes pour l’entreprise. Qu’il s’agisse d’une feuille de calcul Excel ou d’une plateforme logicielle plus avancée, ces outils visent à améliorer la précision, la cohérence et la transparence des rapports sur le développement durable.
Si Excel et un logiciel spécialisé, tel que Materiality Master, peuvent être utilisés à cette fin, l’efficacité de chaque option varie en fonction de la complexité de l’évaluation, de la taille et de la structure de l’entreprise, ainsi que des exigences spécifiques en matière de reporting. Dans les sections suivantes, nous examinerons les avantages et les inconvénients de l’utilisation d’Excel par rapport à un outil d’évaluation de la matérialité spécialisé, afin de vous aider à choisir la solution qui vous convient le mieux.
Excel ou logiciel pour l'évaluation de la matérialité - Le pour et le contre
Utiliser Excel comme outil d'évaluation de la matérialité
Avantages de l’utilisation d’Excel
- Familiarité et facilité d’accès: Excel est largement utilisé dans la plupart des organisations, ce qui signifie qu’aucune formation supplémentaire n’est nécessaire. Les employés sont à l’aise avec lui et il est généralement inclus dans les logiciels de bureautique standard, ce qui le rend accessible et rentable.
- Personnalisation: Excel offre une flexibilité inégalée, permettant aux utilisateurs de créer des modèles personnalisés qui correspondent à leur processus d’évaluation unique ou d’adapter des modèles d’analyse de matérialité existants – à condition que les feuilles ne soient pas protégées. Vous pouvez concevoir la mise en page, appliquer des formules et ajuster les critères en fonction des besoins spécifiques de votre entreprise.
- Faible coût: étant donné que la plupart des organisations disposent déjà d’Excel dans leurs outils bureautiques, il n’est pas nécessaire d’investir dans un nouveau logiciel. Par conséquent, seul le coût d’achat d’un modèle s’applique. C’est donc un choix intéressant pour les entreprises qui cherchent à minimiser leurs coûts, en particulier les petites et moyennes entreprises.
Inconvénients de l’utilisation d’Excel :
- Risque d’erreur humaine: Excel repose en grande partie sur la saisie manuelle de données et de formules. Une petite erreur dans la saisie des données ou dans l’application des formules peut entraîner des erreurs importantes dans l’évaluation de la matérialité, ce qui nuit à sa fiabilité.
- Chronophage: Avec Excel, une grande partie de la gestion des données, de l’analyse et des rapports est effectuée manuellement, ce qui peut prendre beaucoup de temps. Au fur et à mesure que le volume de données augmente, il devient de plus en plus difficile de maintenir une évaluation précise dans Excel.
- Capacités de collaboration limitées: Bien qu’Excel offre certaines fonctions de partage basées sur le cloud, il ne permet pas de limiter les droits d’accès à des zones ou des sujets spécifiques.
- Les mises à jour nécessitent un travail manuel: Le CSRD et l’ESRS sont encore très dynamiques et en évolution. Par exemple, en 2026, des sujets spécifiques à l’industrie suivront, qui devraient également être évalués. Cela nécessitera une mise à jour des modèles existants. Si le modèle a été acheté, les données doivent être transférées manuellement de l’ancienne feuille de calcul à la nouvelle version.
Utiliser un logiciel comme outil d'évaluation de la matérialité
Avantages de l’utilisation d’un logiciel dédié :
- Automatisation et précision: les logiciels spécialisés dans l’évaluation de la matérialité automatisent de nombreux processus, ce qui réduit le risque d’erreur humaine et garantit des résultats plus précis. La saisie et l’analyse des données assistées par l’IA contribuent à rationaliser l’ensemble du processus d’évaluation.
- Analyse et visualisation avancées des données: Ces outils sont souvent dotés de fonctions intégrées permettant une analyse approfondie des données et la visualisation des résultats dans une matrice de matérialité. Vous pouvez facilement exporter et partager les résultats avec les parties prenantes, ce qui améliore la prise de décision.
- Collaboration et centralisation: De nombreuses plateformes logicielles offrent des outils de collaboration robustes qui permettent à plusieurs utilisateurs de travailler simultanément sur l’évaluation et d’accorder des droits d’accès spécifiques basés sur le niveau de l’IRO en tant que maître de la matérialité. La gestion centralisée des données garantit que tout le monde travaille avec les informations les plus récentes, ce qui facilite le travail d’équipe.
- Évolutivité: Les solutions logicielles sont conçues pour gérer des évaluations complexes avec de grands ensembles de données. Elles peuvent facilement s’adapter aux besoins d’organisations en pleine croissance, ce qui permet une analyse plus complète sans les limites imposées par Excel.
- Le coût: Contrairement à Excel, les logiciels spécialisés nécessitent souvent un investissement. Les frais d’abonnement, les coûts de licence et les modules complémentaires potentiels peuvent s’additionner, ce qui rend le logiciel moins attrayant pour les petites entreprises ou celles dont le budget est limité. Materiality Master offre une tarification inégalée à partir de 1 999 € par an pour un nombre illimité d’utilisateurs. Pas de frais supplémentaires.
- Courbe d’apprentissage: Bien que puissants, ces outils s’accompagnent souvent d’une courbe d’apprentissage plus raide que celle d’Excel. Toutefois, les plateformes logicielles modernes sont intuitives et conviviales. En outre, les solutions logicielles peuvent ajouter des conseils pertinents sur les outils, montrer des vidéos et d’autres fonctions de guidage au bon moment pour les utilisateurs.
- Dépendance excessive à l’égard des logiciels: Bien que l’automatisation soit bénéfique, il y a un risque de s’appuyer excessivement sur les fonctionnalités des logiciels sans comprendre pleinement le processus d’évaluation sous-jacent. Cela peut conduire à une approche passive, où les utilisateurs ne s’engagent pas de manière critique avec les données.
Alors qu’il existe des centaines d’outils CSRD tout-en-un, il n’existe que quelques solutions logicielles spécialisées dans l’évaluation de la double matérialité.
Outils d'évaluation de la matérialité : Principaux enseignements
- Excel est une option familière et peu coûteuse qui fonctionne bien pour les petites organisations ou celles qui effectuent des évaluations de matérialité de base. Cependant, il présente des limites importantes en termes d’évolutivité, de collaboration et de prévention des erreurs.
- Le logiciel offre des fonctionnalités avancées, une précision accrue et une grande évolutivité, ce qui le rend idéal pour les organisations de taille moyenne et grande ou pour des évaluations plus complexes.
En fin de compte, le choix entre Excel et un logiciel dépend de la taille de votre entreprise, de la complexité de l’évaluation de la matérialité et de votre budget. Pour les organisations qui cherchent à développer et à rationaliser leurs efforts en matière de développement durable, l’investissement dans un logiciel peut apporter des avantages à long terme, tandis qu’Excel peut suffire à celles dont les besoins sont plus modestes.
