A lényegesség helyes értékelése kulcsfontosságú. Mivel a vállalatokra egyre nagyobb nyomás nehezedik, hogy megfeleljenek az olyan szabályozási előírásoknak, mint a vállalati fenntarthatósági jelentésről szóló irányelv (CSRD), a megfelelő eszközök megléte a pontos és átfogó CSRD-kettős lényegességi értékelés elvégzéséhez fontosabb, mint valaha. De hogyan válassza ki a legjobb lényegességértékelési eszközöket a feladathoz? Sok szervezet még mindig az Excelre támaszkodik, amely egy jól ismert és hozzáférhető lehetőség, míg mások kifejezetten a lényegességi értékelésekre kifejlesztett speciális szoftverek felé fordulnak.
Az Excel használata vagy a dedikált szoftverbe való beruházás közötti vita folyamatos, és mindegyik megközelítésnek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Ebben a cikkben ismertetjük a két eszköz közötti legfontosabb különbségeket, és segítünk meghatározni, hogy melyik felel meg jobban a vállalat fenntarthatósági jelentéskészítési igényeinek.
Mi az a kettős lényegességi értékelés?
A kettős lényegességértékelés a hagyományos lényegesség kiterjesztett megközelítése, amely a fenntarthatósági kérdések pénzügyi és hatásvizsgálatát egyaránt figyelembe veszi. A hagyományos lényegességi értékelés során a vállalatok elsősorban azokra a környezeti, társadalmi és irányítási (ESG) kérdésekre összpontosítanak, amelyek pénzügyi hatással lehetnek az üzleti tevékenységükre. A kettős lényegességértékelés azonban két szempontból vizsgálja:
- pénzügyi lényegesség, amely azt értékeli, hogy a fenntarthatósági kérdések hogyan befolyásolják a vállalat értékét, és
- A hatás lényegessége, amely azt értékeli, hogy a vállalat tevékenységei hogyan hatnak a környezetre és a társadalomra.
Ez a kettős megközelítés egyre fontosabbá válik az olyan szabályozások miatt, mint a CSRD és az európai fenntarthatósági jelentéstételi szabványok (ESRS), amelyek megkövetelik a szervezetektől, hogy ne csak a kockázatokról, hanem a világra gyakorolt szélesebb körű hatásukról is beszámoljanak. Ez a holisztikus szemlélet biztosítja, hogy a vállalatok mind a belső kockázataikkal, mind a külső felelősségükkel foglalkozzanak.
Mi az a lényegességi értékelési eszköz?
A lényegességértékelési eszközt úgy tervezték, hogy segítse a vállalkozásokat a kettős lényegességértékelés elvégzésében, biztosítva a CSRD megfelelő végrehajtását. Ideális esetben egy ilyen eszköz végigvezeti a felhasználókat a folyamat minden egyes lépésén. Az EFRAG a következő folyamatlépéseket ajánlja az EFRAG lényegességértékelési végrehajtási útmutatójában:
- A kontextus megértése
- A fenntarthatósági kérdésekkel kapcsolatos tényleges és potenciális hatások, kockázatok és lehetőségek (IRO-k ) azonosítása
- A fenntarthatósági kérdésekkel kapcsolatos lényeges IRO-k értékelése és meghatározása
- A lényegességi értékelés eredményeinek jelentése
A lényegességértékelési eszközök egyszerűsítik ezt a folyamatot, és segítenek a vállalatoknak abban, hogy szisztematikusan összegyűjtsék az érdekelt felektől érkező információkat, elemezzék a releváns adatokat, és rangsorolják az üzlet szempontjából leglényegesebb kérdéseket. Legyen szó akár egy Excel-táblázatról vagy egy fejlettebb szoftverplatformról, ezeknek az eszközöknek a célja a fenntarthatósági jelentés pontosságának, következetességének és átláthatóságának javítása.
Bár mind az Excel, mind az erre a célra kifejlesztett szoftver, például a Materiality Master használható erre a célra, az egyes lehetőségek hatékonysága az értékelés összetettségétől, a vállalat méretétől és szerkezetétől, valamint a konkrét jelentéstételi követelményektől függően változik. A következő szakaszokban az Excel és egy speciális lényegességi értékelő eszköz használatának előnyeit és hátrányait vizsgáljuk meg, hogy segítsünk eldönteni, melyik a megfelelő az Ön számára.
Excel vs. szoftver a lényegességi értékelésekhez - az előnyök és hátrányok
Az Excel használata a lényegesség értékelésének eszközeként
Az Excel használatának előnyei
- Ismertség és könnyű hozzáférés: Az Excel a legtöbb szervezetben széles körben használatos, ami azt jelenti, hogy nincs szükség további képzésre. Az alkalmazottak kényelmesen használják, és általában a szabványos irodai szoftvercsomagok tartalmazzák, így hozzáférhető és költséghatékony.
- Testreszabhatóság: Az Excel páratlan rugalmasságot kínál, lehetővé téve a felhasználók számára, hogy egyedi értékelési folyamatuknak megfelelő egyéni sablonokat hozzanak létre, vagy a meglévő lényegességi elemzési sablonokat adaptálják – feltéve, hogy a lapok nem védettek. Megtervezheti az elrendezést, alkalmazhat képleteket, és a vállalat egyedi igényei alapján módosíthatja a kritériumokat.
- Alacsony költségek: Mivel a legtöbb szervezet már rendelkezik az Excel programmal az irodai eszközök részeként, nincs szükség új szoftverbe való beruházásra. Ennélfogva csak a sablon megvásárlásának költségei merülnek fel. Ez vonzó választássá teszi a költségeket minimalizálni kívánó vállalatok számára, különösen a kis- és középvállalkozások számára.
Az Excel használatának hátrányai:
- Hajlamos az emberi hibára: Az Excel nagymértékben támaszkodik a kézi adatbevitelre és képletekre. Az adatok bevitelében vagy a képletek alkalmazásában elkövetett apró hibák jelentős hibákat okozhatnak a lényegességi értékelésben, ami aláássa annak megbízhatóságát.
- Időigényes: Az Excel segítségével az adatkezelés, elemzés és jelentéstétel nagy része manuálisan történik, ami időigényes lehet. Az adatmennyiség növekedésével a pontos értékelés fenntartása az Excelben egyre fáradságosabbá válik.
- Korlátozott együttműködési képességek: Bár az Excel kínál néhány felhőalapú megosztási funkciót, nincs lehetőség arra, hogy a hozzáférési jogokat bizonyos területekre vagy témákra korlátozza.
- A frissítések kézi munkát igényelnek: A CSRD és az ESRS még mindig meglehetősen dinamikus és változó. Például 2026-ban iparágspecifikus témák következnek, amelyeket szintén értékelni kell. Ez a meglévő sablonok frissítését teszi majd szükségessé. Ha a sablont megvásárolták, az adatokat kézzel kell átvinni a régi táblázatból az új verzióba.
Szoftverek használata lényegességértékelési eszközként
A dedikált szoftver használatának előnyei:
- Automatizálás és pontosság: A specializált lényegességi értékelő szoftver számos folyamatot automatizál, csökkentve az emberi hibák kockázatát és biztosítva a pontosabb eredményeket. A mesterséges intelligenciával támogatott adatbevitel és elemzés segít a teljes értékelési folyamat racionalizálásában.
- Haladó adatelemzés és vizualizáció: Ezek az eszközök gyakran rendelkeznek beépített funkciókkal a mélyreható adatelemzéshez és az eredmények megjelenítéséhez egy lényegességi mátrixban. Könnyen exportálhatja és megoszthatja a meglátásokat az érdekelt felekkel, így fokozva a döntéshozatalt.
- Együttműködés és központosítás: Számos szoftverplatform olyan robusztus együttműködési eszközöket kínál, amelyek lehetővé teszik, hogy több felhasználó egyidejűleg dolgozzon az értékelésen, és az IRO-szint alapján, mint az Anyagiassági Mester, meghatározott hozzáférési jogokat adjanak. A központosított adatkezelés biztosítja, hogy mindenki a legfrissebb információkkal dolgozik, így a csapatmunka zökkenőmentessé válik.
- Skálázhatóság: A szoftvermegoldásokat úgy tervezték, hogy nagy adathalmazokkal rendelkező, összetett értékeléseket tudjanak kezelni. Könnyen skálázhatók a növekvő szervezetek igényeinek megfelelően, lehetővé téve az átfogóbb elemzést az Excel által előírt korlátozások nélkül.
- Költségek: A speciális szoftverek – az Excellel ellentétben – gyakran beruházást igényelnek. Az előfizetési díjak, a licencköltségek és a lehetséges bővítmények összeadódhatnak, ami kevésbé vonzóvá teszi a kisebb vállalkozások vagy a korlátozott költségvetéssel rendelkezők számára. A Materiality Master páratlan árképzést kínál, és korlátlan számú felhasználó esetén évi 1.999 €-tól indul. Nincsenek további költségek.
- Tanulási görbe: Bár ezek az eszközök nagy teljesítményűek, gyakran meredekebb tanulási görbével járnak, mint az Excel. A modern szoftverplatformok azonban intuitívak és felhasználóbarátok. A szoftvermegoldások ráadásul a felhasználók számára megfelelő pillanatokban releváns eszköztippeket, videókat és egyéb útmutató funkciókat tudnak hozzáadni.
- Túlzottan a szoftverekre támaszkodik: Az automatizálás előnyös, de fennáll a veszélye annak, hogy túlzottan a szoftverfunkciókra támaszkodunk anélkül, hogy teljes mértékben megértenénk a mögöttes értékelési folyamatot. Ez passzív megközelítéshez vezethet, ahol a felhasználók nem foglalkoznak kritikusan az adatokkal.
Míg a CSRD-eszközök közül több száz létezik, csak néhány speciális, kettős lényegességértékelési szoftvermegoldás létezik.
Lényegességértékelési eszközök: A legfontosabb tudnivalók
- Az Excel egy ismerős, alacsony költségű lehetőség, amely jól használható kisebb szervezetek vagy alapvető lényegességi értékeléseket végző szervezetek számára. Jelentős korlátozásokkal jár azonban a skálázhatóság, az együttműködés és a hibamegelőzés tekintetében.
- A szoftver fejlett funkciókat, nagyobb pontosságot és skálázhatóságot kínál, így ideális a közepes és nagyobb szervezetek vagy összetettebb értékelések számára.
Az Excel és a szoftver közötti döntés végső soron a vállalat méretétől, a lényegességi értékelés összetettségétől és a költségvetéstől függ. A fenntarthatósági erőfeszítéseiket növelni és racionalizálni kívánó szervezetek számára a szoftverbe való befektetés hosszú távú előnyökkel járhat, míg az Excel elegendő lehet a szerényebb igényekkel rendelkezők számára.
