Lényegességi elemzés eszközei: szoftver vagy Excel? (2026)

A lényegesség helyes értékelése kulcsfontosságú. A vállalati fenntarthatósági jelentéstételről szóló irányelv (CSRD) hatálya alá tartozó vállalatoknak megfelelő eszközökre van szükségük a pontos és átfogó CSRD szerinti kettős lényegességi elemzés elvégzéséhez. De hogyan válassza ki a legjobb lényegességi elemző eszközöket a feladathoz? Sok szervezet még mindig az Excelre támaszkodik, amely egy jól ismert és hozzáférhető lehetőség, míg mások kifejezetten a lényegességi elemzésre kifejlesztett speciális szoftverek felé fordulnak.

Röviden: Az Excel elegendő egy kisebb, egyszeri lényegességi elemzéshez, de hibalehetőséget rejt, nem kínál témánkénti vagy IRO-nkénti hozzáférési jogokat, és a szabványok minden változásakor kézzel kell átdolgozni, ahogy most a felülvizsgált ESRS esetében is (kötelező a 2027-es üzleti évtől). Egy speciális szoftver végigvezeti Önt a kettős lényegességi elemzés minden lépésén, egy helyen tartja az összes adatot, szabályozza, ki mit szerkeszthet, és összekapcsolja a lényeges témákat az ESRS-adatpontokkal. A CSRD hatálya alá tartozó vállalatok és a több ügyfelet kiszolgáló tanácsadók számára általában a szoftver a jobb választás.

Az Excel használata vagy a dedikált szoftverbe való beruházás közötti vita folyamatos, és mindegyik megközelítésnek megvannak a maga előnyei és hátrányai. Ebben a cikkben ismertetjük a két eszköz közötti legfontosabb különbségeket, és segítünk meghatározni, hogy melyik felel meg jobban vállalata fenntarthatósági jelentéstételi igényeinek.

Mi az a kettős lényegességi elemzés?

A kettős lényegességi elemzés a hagyományos lényegesség kiterjesztett megközelítése, amely a fenntarthatósági kérdések pénzügyi és hatás oldalát egyaránt figyelembe veszi. A hagyományos lényegességi értékelés során a vállalatok elsősorban azokra a környezeti, társadalmi és irányítási (ESG) kérdésekre összpontosítanak, amelyek pénzügyi hatással lehetnek az üzleti tevékenységükre. A kettős lényegességi elemzés azonban két szempontot vizsgál:

• a pénzügyi lényegességet, amely azt értékeli, hogy a fenntarthatósági kérdések hogyan befolyásolják a vállalat értékét, és
• a hatás szerinti lényegességet, amely azt értékeli, hogy a vállalat tevékenységei hogyan hatnak a környezetre és a társadalomra.

Ez a kettős megközelítés a CSRD és az európai fenntarthatósági jelentéstételi szabványok (ESRS) alapja, amelyek megkövetelik a szervezetektől, hogy ne csak a kockázatokról, hanem a világra gyakorolt szélesebb körű hatásukról is beszámoljanak. Ez a felülvizsgált ESRS szerint is így marad, amely a 2027. január 1-jén vagy azt követően kezdődő üzleti évekre kötelező. Az (EU) 2026/470 Omnibus I irányelv óta a CSRD az 1 000 főnél több munkavállalót foglalkoztató és 450 millió eurót meghaladó nettó árbevételű vállalatokra vonatkozik.

Mi az a lényegességi értékelési eszköz?

A lényegességi értékelési eszköz célja, hogy segítse a vállalatokat a kettős lényegességi elemzés elvégzésében, biztosítva a CSRD megfelelő végrehajtását. Ideális esetben egy ilyen eszköz végigvezeti a felhasználókat a folyamat minden egyes lépésén. Az EFRAG a következő folyamatlépéseket ajánlja lényegességi értékelési végrehajtási útmutatójában:

1. A kontextus megértése
2. A fenntarthatósági kérdésekkel kapcsolatos tényleges és potenciális hatások, kockázatok és lehetőségek (IRO-k) azonosítása
3. A fenntarthatósági kérdésekkel kapcsolatos lényeges IRO-k értékelése és meghatározása
4. A lényegességi elemzés eredményeinek jelentése

Az EFRAG IG 1 útmutatója az ESRS 2023-hoz készült. A felülvizsgált ESRS 1 arányosabbá teszi a folyamatot: az egyértelmű témáknál felülről lefelé (top-down) is levonhatja a következtetést (§27), és nem kell minden lehetséges IRO-t értékelnie (§32). Egy jó eszköz ezért egyaránt támogatja a gyors, témaszintű következtetéseket és a részletes IRO-értékelést ott, ahol az eredmény nem egyértelmű.

A lényegességi értékelési eszközök egyszerűsítik ezt a folyamatot, és segítenek a vállalatoknak abban, hogy szisztematikusan összegyűjtsék az érdekelt felektől érkező információkat, elemezzék a releváns adatokat, és rangsorolják az üzlet szempontjából leglényegesebb kérdéseket. Legyen szó akár egy Excel-táblázatról vagy egy fejlettebb szoftverplatformról, ezeknek az eszközöknek a célja a fenntarthatósági jelentés pontosságának, következetességének és átláthatóságának javítása.

Bár mind az Excel, mind az erre a célra kifejlesztett szoftver, például a Materiality Master használható erre a célra, az egyes lehetőségek hatékonysága az elemzés összetettségétől, a vállalat méretétől és szerkezetétől, valamint a konkrét jelentéstételi követelményektől függ. A következő szakaszokban az Excel és egy speciális lényegességi értékelő eszköz előnyeit és hátrányait vizsgáljuk meg, hogy segítsünk eldönteni, melyik a megfelelő az Ön számára.

Excel vs. szoftver a lényegességi elemzéshez: előnyök és hátrányok

Az Excel használata lényegességi értékelési eszközként

Az Excel használatának előnyei

• Ismertség és könnyű hozzáférés: Az Excel a legtöbb szervezetben széles körben használatos, ami azt jelenti, hogy nincs szükség további képzésre. Az alkalmazottak kényelmesen használják, és általában a szabványos irodai szoftvercsomagok tartalmazzák, így hozzáférhető és költséghatékony.
• Testreszabhatóság: Az Excel páratlan rugalmasságot kínál, lehetővé téve a felhasználók számára, hogy egyedi értékelési folyamatuknak megfelelő sablonokat hozzanak létre, vagy a meglévő lényegességi elemzési sablonokat adaptálják – feltéve, hogy a lapok nem védettek. Megtervezheti az elrendezést, alkalmazhat képleteket, és a vállalat egyedi igényei alapján módosíthatja a kritériumokat.
• Alacsony költségek: Mivel a legtöbb szervezet már rendelkezik az Excel programmal az irodai eszközök részeként, nincs szükség új szoftverbe való beruházásra. Ennélfogva csak a sablon megvásárlásának költségei merülnek fel. Ez vonzó választássá teszi a költségeket minimalizálni kívánó vállalatok, különösen a kis- és középvállalkozások számára.

Az Excel használatának hátrányai:

• Hajlamos az emberi hibára: Az Excel nagymértékben támaszkodik a kézi adatbevitelre és képletekre. Az adatok bevitelében vagy a képletek alkalmazásában elkövetett apró hibák jelentős hibákat okozhatnak a lényegességi elemzésben, ami aláássa annak megbízhatóságát.
• Időigényes: Az Excelben az adatkezelés, elemzés és jelentéstétel nagy része manuálisan történik, ami időigényes lehet. Az adatmennyiség növekedésével a pontos értékelés fenntartása az Excelben egyre fáradságosabbá válik.
• Korlátozott együttműködési képességek: Bár az Excel kínál néhány felhőalapú megosztási funkciót, nincs lehetőség arra, hogy a hozzáférési jogokat bizonyos területekre vagy témákra korlátozza.
• A frissítések kézi munkát igényelnek: A szabványok folyamatosan változnak. A felülvizsgált ESRS-sel ((EU) 2026/1563 felhatalmazáson alapuló rendelet) a fenntarthatósági témák listája átkerült az ESRS 1 A. függelékébe, és mostantól csak nem kötelező útmutatás, az al-altémák megszűntek, az ESRS E3 neve mostantól egyszerűen „Víz”, a tengeri erőforrások pedig az ESRS E5-be kerültek. Az adatpontok is változtak: az EFRAG 2026-os listatervezete 359 adatpontot tartalmaz a 2024-es IG 3 lista 1 144 adatpontja helyett. Egy táblázatban mindezeket a változásokat kézzel kell átvezetni. Ha a sablont megvásárolták, az adatokat kézzel kell átvinni a régi táblázatból az új verzióba.

Szoftver használata lényegességi értékelési eszközként

A dedikált szoftver használatának előnyei:

• Automatizálás és pontosság: A speciális lényegességi elemző szoftver számos folyamatot automatizál, csökkentve az emberi hibák kockázatát és biztosítva a pontosabb eredményeket. A mesterséges intelligenciával támogatott adatbevitel és elemzés segít a teljes értékelési folyamat egyszerűsítésében.
• Haladó adatelemzés és vizualizáció: Ezek az eszközök gyakran rendelkeznek beépített funkciókkal a mélyreható adatelemzéshez és az eredmények lényegességi mátrixban történő megjelenítéséhez. A felülvizsgált ESRS nem ír elő mátrixot, de az továbbra is hasznos eszköz az eredmények kommunikálására. Az eredményeket könnyen exportálhatja és megoszthatja az érdekelt felekkel, ami segíti a döntéshozatalt.
• Együttműködés és központosítás: Számos szoftverplatform olyan robusztus együttműködési eszközöket kínál, amelyek lehetővé teszik, hogy több felhasználó egyidejűleg dolgozzon az értékelésen. A Materiality Master például IRO-szinten osztja ki a hozzáférési jogokat. A központosított adatkezelés biztosítja, hogy mindenki a legfrissebb információkkal dolgozzon, így a csapatmunka zökkenőmentessé válik.
• Skálázhatóság: A szoftvermegoldásokat úgy tervezték, hogy nagy adathalmazokkal rendelkező, összetett értékeléseket is kezelni tudjanak. Könnyen skálázhatók a növekvő szervezetek igényeinek megfelelően, lehetővé téve az átfogóbb elemzést az Excel korlátai nélkül.
• A szabványok frissítése: Amikor az ESRS változik, a szoftver szolgáltatója frissíti Ön helyett a témastruktúrát. A Materiality Master már a felülvizsgált ESRS témastruktúráját használja, az ESRS-adatpontok feltérképező eszköze pedig a lényeges témákat az EFRAG 2026-os listatervezetének 359 adatpontjához rendeli.

A dedikált szoftver használatának hátrányai:

• Költségek: A speciális szoftverek – az Excellel ellentétben – beruházást igényelnek. Az előfizetési díjak, a licencköltségek és a lehetséges bővítmények összeadódhatnak, ami kevésbé vonzóvá teszi őket a kisebb vállalkozások vagy a korlátozott költségvetéssel rendelkezők számára. A Materiality Master havi 449 euróba vagy évi 2 499 euróba kerül, korlátlan számú elemzéssel és felhasználóval, további költségek nélkül. Ha csak a lényeges témákhoz tartozó ESRS-adatpontokra van szüksége, a „Datapoints Only” csomag egyszeri 997 euróba kerül.
• Tanulási görbe: Bár ezek az eszközök nagy teljesítményűek, gyakran meredekebb tanulási görbével járnak, mint az Excel. A modern szoftverplatformok azonban intuitívak és felhasználóbarátok. A szoftvermegoldások ráadásul a megfelelő pillanatokban releváns tippeket, videókat és egyéb útmutató funkciókat tudnak megjeleníteni a felhasználóknak.
• Túlzott támaszkodás a szoftverre: Az automatizálás előnyös, de fennáll a veszélye annak, hogy túlzottan a szoftverfunkciókra támaszkodunk anélkül, hogy teljes mértékben megértenénk a mögöttes értékelési folyamatot. Ez passzív megközelítéshez vezethet, ahol a felhasználók nem foglalkoznak kritikusan az adatokkal.

Míg több száz általános CSRD-eszköz létezik, csak néhány speciális kettős lényegességi elemző szoftvermegoldás érhető el. Ha azt is mérlegeli, hogy szoftverrel vagy külső segítséggel végezze el az elemzést, olvassa el összehasonlításunkat: Kettős lényegességi elemzés: szoftver vagy tanácsadó?

Lényegességi értékelési eszközök: a legfontosabb tudnivalók

• Az Excel egy ismerős, alacsony költségű lehetőség, amely jól használható kisebb szervezetek vagy alapvető lényegességi elemzések esetén. Jelentős korlátozásokkal jár azonban a skálázhatóság, az együttműködés, a hibamegelőzés és a szabványváltozások követése tekintetében.
• A szoftver fejlett funkciókat, nagyobb pontosságot és skálázhatóságot kínál, így ideális a közepes és nagyobb szervezetek vagy összetettebb elemzések számára. Ez különösen igaz az ESG tanácsadó cégekre, amelyek több ügyfelet kezelnek párhuzamosan.

Az Excel és a szoftver közötti döntés végső soron a vállalat méretétől, a lényegességi elemzés összetettségétől és a költségvetéstől függ. A fenntarthatósági munkájukat bővíteni és egyszerűsíteni kívánó szervezetek számára a szoftverbe való befektetés hosszú távú előnyökkel járhat, míg az Excel elegendő lehet a szerényebb igényekkel rendelkezők számára.

A legegyszerűbben saját témáival döntheti el: próbálja ki ingyen a Materiality Mastert, és végezze el első elemzését lépésről lépésre. Az összes csomagot, köztük a korlátlan elemzést és felhasználószámot kínáló éves licencet, az árazási oldalunkon találja.